Как совмещать официальную работу и самозанятость

Оглавление

1. Можно ли одновременно работать официально и быть самозанятым
2. Как работает такое совмещение
3. Что происходит с зарплатой
4. Какие доходы можно получать как самозанятый
5. Можно ли оказывать услуги своему работодателю
6. Можно ли работать с бывшим работодателем
7. Какие налоги платит самозанятый
8. Что происходит со страховыми взносами и стажем
9. Примеры совмещения
10. Какие ограничения действуют для самозанятых
11. Какие ошибки могут создать проблемы
12. Как оформить самозанятость при официальной работе
13. Пошаговый алгоритм
14. Заключение

Можно ли одновременно работать официально и быть самозанятым

Да, физическое лицо может одновременно работать по трудовому договору и применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» — НПД.

То есть человек может быть обычным сотрудником организации, получать заработную плату и параллельно самостоятельно выполнять работы или оказывать услуги другим заказчикам в качестве самозанятого.

При этом два вида деятельности существуют отдельно. По трудовому договору человек остаётся работником, а доход от самостоятельной деятельности облагается по правилам НПД.

ФНС прямо указывает, что НПД можно совмещать с работой по трудовому договору. Зарплата при этом не учитывается при расчёте налога на профессиональный доход, а трудовой стаж по месту официальной работы продолжается.

Однако существует важное ограничение: доходы в рамках трудовых отношений не являются объектом налогообложения НПД. Кроме того, нельзя использовать статус самозанятого для фактической замены трудовых отношений с собственным работодателем.

Как работает такое совмещение

Представим человека, который работает менеджером в компании с понедельника по пятницу, а в свободное время самостоятельно занимается разработкой сайтов.

В этом случае у него могут быть:

• трудовой договор с работодателем;
• зарплата от работодателя;
• статус плательщика НПД;
• договоры с самостоятельными заказчиками;
• доход от оказания услуг этим заказчикам.

Зарплата проходит по обычным правилам трудовых отношений. Доход от самостоятельной деятельности отражается как доход самозанятого, если он соответствует требованиям режима НПД.

При получении оплаты за работу самозанятый формирует чек в приложении или сервисе, через который осуществляется работа с НПД.

Что происходит с зарплатой

Зарплата по трудовому договору не превращается в доход самозанятого.

Работодатель продолжает выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении заработной платы сотрудника и осуществляет предусмотренные законодательством выплаты и отчисления.

Например, если сотрудник получает 80 000 рублей зарплаты и дополнительно зарабатывает 50 000 рублей на самостоятельных услугах, эти суммы относятся к разным видам доходов.

Поэтому наличие официальной работы само по себе не мешает зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Какие доходы можно получать как самозанятый

Самозанятый может получать доход от самостоятельной деятельности, если она соответствует условиям применения НПД.

Например, человек может официально работать бухгалтером, а в свободное время:

• создавать сайты;
• заниматься дизайном;
• писать тексты;
• оказывать консультационные услуги;
• ремонтировать технику;
• фотографировать мероприятия;
• программировать;
• оказывать другие разрешённые услуги.

При этом необходимо учитывать ограничения самого режима НПД. Не всякая предпринимательская деятельность может осуществляться в качестве самозанятого.

Можно ли оказывать услуги своему работодателю

Это один из самых важных вопросов при совмещении официальной работы и самозанятости.

Получать зарплату от своего работодателя можно, поскольку это обычный доход по трудовому договору. Но оформлять дополнительную работу для этого же работодателя как доход самозанятого нельзя, если речь фактически идёт об отношениях между работником и работодателем.

Закон прямо исключает из объекта НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений.

Например, если менеджер получает от компании зарплату за выполнение своих должностных обязанностей, компания не может просто попросить его зарегистрироваться как самозанятого и начать выплачивать часть этой же зарплаты по гражданско-правовому договору.

ФНС обращает внимание на риск подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми. Среди признаков такой подмены — выполнение определённой трудовой функции под контролем работодателя, подчинение внутреннему распорядку, стабильный характер отношений и регулярные выплаты.

В такой ситуации отношения могут быть переквалифицированы в трудовые, а организации могут доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Можно ли работать с бывшим работодателем

С бывшим работодателем также действует специальное ограничение.

Если человек уволился из организации, это ещё не означает, что на следующий день он может начать оказывать этой же организации услуги в качестве самозанятого.

Доходы от оказания услуг или выполнения работ для бывшего работодателя не относятся к доходам, облагаемым НПД, если с момента увольнения прошло менее двух лет.

Таким образом, при переходе сотрудника из штата в статус самозанятого необходимо учитывать двухлетний период.

Это особенно важно при ситуациях, когда организация предлагает сотруднику уволиться, зарегистрироваться как самозанятый и продолжить выполнять практически ту же работу по гражданско-правовому договору.

Какие налоги платит самозанятый

Официальная работа не отменяет обязанности уплачивать НПД с доходов, которые действительно относятся к самостоятельной деятельности.

Основные ставки НПД зависят от того, кто является заказчиком:

Например, если самозанятый оказывает стороннему физическому лицу разрешённую услугу за 20 000 рублей, расчёт налога производится по соответствующей ставке для дохода от физического лица.

Если заказчиком является организация или ИП, применяется ставка для дохода от юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Зарплата по трудовому договору при этом не включается в расчёт НПД.

Что происходит со страховыми взносами и стажем

Официальная работа и статус самозанятого не отменяют трудовые отношения с работодателем.

Если человек продолжает работать по трудовому договору, работодатель выполняет предусмотренные законом обязанности в отношении его заработной платы.

Трудовой стаж по официальному месту работы также продолжает учитываться.

При этом самозанятый без статуса индивидуального предпринимателя не становится обычным работодателем для самого себя и не обязан платить фиксированные страховые взносы только из-за регистрации в качестве плательщика НПД.

Для будущих пенсионных прав необходимо учитывать отдельный вопрос: сам факт получения дохода по НПД не означает автоматического формирования пенсионных страховых взносов так же, как при работе по трудовому договору.

Поэтому человеку, который планирует длительное время совмещать официальную работу и самостоятельную деятельность, стоит отдельно изучить правила формирования пенсионных прав.

Примеры совмещения

Пример 1. Офисный сотрудник и дизайнер

Анна работает менеджером по продажам в компании. В свободное время она делает дизайн презентаций для сторонних клиентов.

Она может продолжать работать по трудовому договору и одновременно применять НПД к разрешённой самостоятельной деятельности.

Пример 2. Программист и фрилансер

Иван работает программистом в компании, а по вечерам создаёт небольшие сайты для других заказчиков.

При соблюдении требований НПД он может получать зарплату как сотрудник и отдельный доход как самозанятый.

Пример 3. Работодатель предлагает перейти на самозанятость

Компания предлагает сотруднику уволиться, зарегистрироваться как самозанятый и продолжить ежедневно выполнять ту же работу по установленному графику.

Такая схема создаёт риск подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Само наличие статуса самозанятого не превращает фактического сотрудника в независимого исполнителя.

Пример 4. Бывший работодатель

Сотрудник увольняется и на следующий день начинает выставлять бывшей компании чеки как самозанятый за выполнение тех же функций.

Такое взаимодействие подпадает под установленное ограничение для доходов от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения.

Какие ограничения действуют для самозанятых

Помимо правил взаимодействия с работодателями, у режима НПД есть собственные ограничения.

В частности, самозанятые не могут использовать НПД для некоторых видов деятельности. К ним относятся, например:

• перепродажа товаров;
• реализация отдельных подакцизных товаров;
• реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке, в предусмотренных законом случаях;
• добыча и реализация полезных ископаемых;
• ряд посреднических видов деятельности;
• некоторые другие виды деятельности, прямо исключённые законом.

Поэтому перед регистрацией недостаточно просто убедиться, что есть дополнительный доход. Необходимо проверить, разрешён ли конкретный вид деятельности для применения НПД.

Какие ошибки могут создать проблемы

Оформление зарплаты через НПД

Самая серьёзная ошибка — пытаться заменить трудовой договор статусом самозанятого, сохранив прежнюю трудовую модель.

Выставление чеков своему работодателю

Если фактически речь идёт о выполнении трудовой функции, оформление платежей как дохода самозанятого не меняет сущность отношений.

Переход к бывшему работодателю сразу после увольнения

Необходимо учитывать установленный двухлетний период ограничения.

Неправильное оформление чеков

При получении дохода от самостоятельной деятельности самозанятый должен корректно отражать операцию и формировать чек в установленном порядке.

Работа без проверки ограничений НПД

Не каждый вид деятельности разрешён в рамках специального режима.

Игнорирование предельного дохода

У режима НПД существует установленный законом максимальный размер дохода за календарный год. Если доход превышает установленный предел, дальнейшее применение режима в прежнем виде невозможно.

Как оформить самозанятость при официальной работе

Если человек уже работает по трудовому договору и хочет начать самостоятельную деятельность, увольняться для регистрации самозанятым не требуется.

Регистрация осуществляется дистанционно через доступные сервисы ФНС, а также через некоторые банки и другие предусмотренные сервисы.

После регистрации можно продолжать получать заработную плату по трудовому договору и отдельно вести разрешённую деятельность в качестве плательщика НПД.

Работодатель при этом не обязан оформлять сотруднику дополнительный отпуск или изменять трудовой договор только из-за того, что сотрудник стал самозанятым.

Пошаговый алгоритм

Если вы хотите одновременно работать по найму и заниматься самостоятельной деятельностью, можно действовать следующим образом:

1. Определите дополнительный источник дохода. Поймите, какие именно услуги или работы вы планируете выполнять.
2. Проверьте, разрешена ли деятельность для НПД. Не все виды деятельности подходят под этот режим.
3. Убедитесь, что заказчики не являются вашим текущим работодателем. Зарплата должна оставаться доходом по трудовому договору.
4. Проверьте отношения с бывшими работодателями. Для них действует двухлетнее ограничение.
5. Зарегистрируйтесь как плательщик НПД. Для этого не требуется увольняться с основной работы.
6. Заключайте договоры со сторонними заказчиками. Условия работы должны соответствовать гражданско-правовым отношениям, а не маскировать трудовую функцию.
7. Формируйте чеки. Каждый подходящий доход отражается в установленном порядке.
8. Следите за доходом. Необходимо контролировать установленный для НПД предел.
9. Храните документы. Договоры, акты и другие документы помогут подтвердить характер деятельности.

Заключение

Работать официально по трудовому договору и одновременно быть самозанятым в России можно. Для этого не нужно увольняться с основной работы.

Зарплата и доход от самостоятельной деятельности имеют разную правовую и налоговую природу. Зарплата облагается в рамках трудовых отношений, а разрешённые доходы от самостоятельной деятельности могут облагаться НПД.

Главное ограничение касается попыток использовать самозанятость вместо трудовых отношений. Нельзя просто перевести сотрудника из штата в самозанятые и сохранить фактически ту же работу. Отдельно необходимо учитывать запрет на получение дохода по НПД от текущего работодателя и бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения.

Таким образом, законное совмещение выглядит достаточно просто: официальная работа остаётся официальной работой, а самостоятельные услуги сторонним заказчикам ведутся отдельно и с соблюдением требований режима НПД.

Вернуться к оглавлению